Налоговые споры

Маленькие секреты большой победы в налоговом споре

Для успешной работы современному предпринимателю, будь то организация или гражданин, необходимо выполнять нормы закона, регулирующие коммерческую деятельность с той или иной стороны. Нередко предприниматели сталкиваются с проблемой соблюдения требований такого закона как Налоговый кодекс. Большое число налоговых споров объясняется как неясными, не всегда удачными формулировками налогового законодательства, так и естественным желанием представителей бизнеса минимизировать свое налоговое бремя.

Рассмотрением споров по вопросу соблюдения налогового законодательства занимаются арбитражные суды, по любым вопросам связанными с арбитражным судопроизводством обращайтесь к нашим опытным юристам из юридической фирмы «Янис Консалтинг» по телефону: 8 (499) 398-11-37 или заполните форму обратной связи «Ваш вопрос» и наш специалист свяжется с Вами! Предприниматель может обратиться в суд, если считает претензии налоговой инспекции не обоснованными, а обращение в вышестоящий налоговый орган не дало результатов.

Что же поможет предпринимателю стать победителем в налоговом споре?

Грамотный представитель – ваш лучший помощник

Налоговое законодательство представляет собой довольно специфическую, непростую отрасль. Для успешного ведения в суде налогового дела нужно не только хорошо разбираться в нормах Налогового кодекса, но и знать судебную практику по рассматриваемой проблеме, ориентироваться в иерархии налоговых норм, а также понимать тонкости арбитражного процесса, который сильно отличается от рассмотрения дел в судах общей юрисдикции. Обращайтесь к нашим опытным юристам из юридической фирмы «Янис Консалтинг» по телефону: 8 (499) 398-11-37. Необходимо и четкое видение того, что входит в предмет доказывания в конкретной ситуации, какие доказательства нужны, и каким образом их можно собрать.

Поэтому сильно рискуют те предприниматели, которые решают защищать свои интересы в арбитражном суде самостоятельно. Это относится и к индивидуальным предпринимателям, выступающим в суде лично, и к организациям, направляющим в суд по налоговому спору штатного бухгалтера или юриста. Экономия на оплате услуг опытного стороннего представителя в данном случае может обернуться боком.

Бухгалтер, сколь бы грамотным он ни был в своей работе, вряд ли сможет заменить профессионального юриста в суде, поскольку не обладает так называемым «юридическим мышлением», умением применять законодательство, формировать доказательную базу и выстраивать линию доказывания в суде, красноречиво выступать в ходе процесса, сбивать с толку оппонента своими вопросами.

Штатный юрист организации, как правило, в своей работе не сталкивается часто с налоговыми проблемами, не знает нюансов Налогового кодекса, склонного к постоянным изменениям, возможно и не имеет обширной арбитражной практики. Если в штате предприятия один юрист, то, занимаясь вопросами из всех отраслей законодательства, он просто физически не в состоянии качественно вести защиту интересов организации в налоговом споре.

Поэтому оптимальным вариантом будет обращение к юристу, имеющему большой опыт работы в сфере налоговых правоотношений. Это могут быть как адвокаты, специализирующиеся на налоговых спорах, так и сотрудники из юридической компании «Яннис консалтинг». Неплохой результат может принести и обращение к бывшему сотруднику налогового органа, который знает проблемы «изнутри».

А нет ли нарушений со стороны налогового органа?

Очень важным положением Налогового кодекса является правило о том, что в случае существенных нарушений процедуры налоговой проверки ее результаты являются недействительными. И налоговые претензии, предъявленные после такой проверки, будут незаконными. К существенным нарушениям процедуры проверки относятся, к примеру, невручение налогоплательщику акта проверки, не извещение о переносе даты рассмотрения материалов проверки.

Многим предпринимателям удается выиграть налоговый спор по так называемым «формальным основаниям», то есть по причине нарушения налоговой инспекцией процедурных правил проведения проверки. В этом случае не имеет значения, правильны ли начисления налогов, штрафов по сути. Решение налогового органа о начислении налогов и штрафов будет признано недействительным именно по причине существенного нарушения процедуры проверки. И взыскание с предпринимателя начисленных платежей станет невозможным. Поэтому в каждом случае возникновения налогового спора налогоплательщику или его представителю необходимо проверить, а не допустила ли налоговая инспекция нарушений в своей работе.

На практике возникают ситуации, когда предприниматели в ходе налоговой проверки намеренно вынуждают инспекцию нарушить закон (например, уклоняются от получения документов, которые инспектор обязан вручить). Такие ситуации являются, как минимум, злоупотреблением правом, а то и административным правонарушением (например, не допуск проверяющих лиц на территорию предприятия), и в данной статье советы по совершению таких деяний приведены не будут.

Не всегда закон бывает ясен

Налоговый кодекс содержит положение о том, что в случае неясности или противоречия норм налогового законодательства, они толкуются в пользу налогоплательщика. Это правило нередко помогает предпринимателям одержать победу в налоговом споре. И правило это вполне логично, так как невозможно исполнить норму закона, смысл которой не ясен, или которая противоречит другой норме закона.

Налоговый закон изложен довольно сложным языком, содержит много терминов и специфических фраз; разъяснения определений, приведенные в Налоговом кодексе, не всегда понятны широкому кругу предпринимателей. Причем талантливый юрист может убедить суд в неясности и тех правовых норм, которые, на первый взгляд, кажутся вполне понятными и однозначными.

Для того чтоб суд согласился с мнением предпринимателя о неясности налоговых норм, нужно чтоб их смысл не был разъяснен ни в Налоговом кодексе, ни в судебных постановлениях высших инстанций. Обнаруженные возможность двоякого толкования нормы закона, противоречие между статьями кодекса, применяемыми в споре, помогут предпринимателю убедить суд в правильности своей позиции.

В заключение необходимо отметить, что в данной статье рассмотрены далеко не все способы, помогающие выиграть налоговый спор. Опытные юристы из юридической компании «Яннис консалтинг» применяют свои хитрости для победы в арбитражных делах. Ну а лучшим вариантом для предпринимателя является, безусловно, ситуация, когда налоговый спор не возникнет совсем.