Международное налоговое планирование.

На сегодняшний день коммерция приобретает все более международный характер. Международные корпорации существуют уже давно, но в наше время эра глобализации и сети Интернет на интернациональную арену все больше выходит средний, а то и малый бизнес.

На самом деле, разные страны мира имеют не только очень разные природные, трудовые и экономические ресурсы, но также имеют радикально различные налоговые системы. Речь идет не только о налоговых тарифах, может варьироваться даже принцип взимания налогов. Также вопрос национальных законодательств налогов в мировой торговле регулируется международными соглашениями между отдельными странами.

Абсолютно понятно стремление каждого предпринимателя уменьшить расходы на изготовление своей продукции. Таким образом, к примеру изготовление бытовой электроники в большинстве случаев движется из развитых стран в Китай, Тайвань и Малайзию, где рабочая сила гораздо  дешевле чем в европейских странах. И в каком-то смысле преимущества национальной налоговой системы полезны для предпринимателя в качестве ресурса, как дешевая рабочая сила или местоположение полезных ископаемых, ресурсом, притягивающим производство со всех концов земли. В особенности это относится к мобильным видам деятельности, таким как интернациональная торговая деятельность или деньги.

Межнациональный бизнес в построении схемы своей работы в обязательном порядке учитывает высоту налоговой привлекательности стран, где ему предстоит функционировать. Более того, в некоторых случаях именно налоговые соображения играют определяющее значение для выбора места деятельности тех или иных подразделений организации .Случается, что корпорация целиком перестраивает свою глобальную структуру, исходя из налоговых соображений. Это, и есть интернациональное налоговое планирование, то есть легитимная деятельность по минимизации сборов и налогов в интернациональном бизнесе.

Организация может переместиться в соседнюю страну, где налоги на порядок ниже. Тем не менее, интернациональное налоговое планирование, гораздо более сложная задача. Современные многонациональные корпорации могут, иметь штаб-квартиру в Лондоне, производство в Сингапуре, дочернюю компанию для владения патентами фирмы в США, финансовый центр - во Франции, холдинговую компанию - в Германии, торговую компанию - на Гибралтаре, страховую компанию чтобы обеспечить собственные риски - на Бермудах и т.д.

Инструменты международного налогового планирования:

Безусловно, основные элементы корпоративных структур организаций, зарегистрированные в различных точках мира. Для целей снижения налогов могут применяться организации, действующие в безналоговом или низконалоговом режиме. Это чаше всего оффшорные компании, так и компании из не оффшорных стран, но пользующиеся определенными международными налоговыми льготами. Так например, в некоторых странах финансы организаций от владения акциями других компаний - дивиденды, увеличение стоимости акций - освобождены от налогов (к примеру, Люксембург). Это позволяет использовать компании из таких стран в качестве холдингов, что и является традиционной для люксембургских компаний в налоговых схемах.

Схемы международного налогового планирования:

Схемы уменьшения налогов в интернациональном бизнесе могут являться самыми разнообразными. Упрощенный вариант использования оффшорной компании в торговых операциях состоит в том, что посредством нее производятся сделки по импорту или экспорту. Регулируя контрактную цену, обладатель компании тем самым регулирует и количество выплачиваемых налогов и пошлин. Это умение называют трансфертным ценообразованием (transfer pricing).

Низконалоговая международная компания может применяться в качестве холдинговой компании. Таким образом для классической юрисдикции для создания холдинга можно использовать Кипр, в силу: во-первых, благоприятного налогового соглашения с Российской Федерацией, предполагающего невысокий сбор на дивиденды у источника в России при выплатах на Кипр, и, во-вторых, низкая налоговая ставка на самом Кипре.

Зачастую оффшорные международные компании используются для владения торговыми марками, патентами и остальной интеллектуальной собственностью организации. При этом лицензионные сборы (роялти), идущие из страны центральный деятельности международной корпорации, накапливаются в оффшорной зоне в безналоговом режиме.

Для того чтобы международные налоговые схемы были как эффективными, так и законными, их разработкой должны заниматься квалифицированные юристы и экономисты. Компания " Янис Консалтинг" предлагает свои услуги по международному налоговому планированию страховым компаниям, торговым организациям, банкам и всем участникам внешнеэкономической деятельности.